+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Косвенные налоги кто выплачивает

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Косвенные налоги кто выплачивает

С 1 июля г. Новые принципы взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана установлены Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от В соответствии с данным документом был принят Протокол от Он был ратифицирован Федеральным законом от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сайт функционирует при финансовой поддержке Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.

Косвенный налог

С 1 июля г. Новые принципы взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана установлены Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от В соответствии с данным документом был принят Протокол от Он был ратифицирован Федеральным законом от Тем не менее компании не могли применять перечисленные документы до тех пор, пока соответствующее решение не будет принято Межгосударственным советом ЕвразЭс.

Теперь такой документ есть. Это решение Межгосударственного совета ЕвразЭс от В нем сказано, что Соглашение от Напомним, что ранее организации применяли порядок взимания косвенных налогов, установленный в следующих документах:.

После вступления в силу нового Порядка данные документы применяются в той мере, в которой они совместимы с Соглашением от Новый Порядок во многом дублирует порядок, действовавший при экспорте и импорте товаров с Республикой Беларусь. Но есть и новшества. Принцип взимания НДС и акцизов при импорте остался прежним.

Налоги взимаются на территории того государства, в которое они ввозятся ст. Таким образом, при ввозе товаров в Россию из Белоруссии и Казахстана налоги взимаются российскими налоговыми органами. При этом налоги не уплачиваются, если ввозимые товары не подлежат налогообложению при ввозе в соответствии с законодательством страны-импортера. Ставки косвенных налогов на импортируемые товары не превышают ставки НДС и акцизов, которыми облагаются аналогичные товары внутреннего производства.

Косвенные налоги уплачиваются по месту постановки на учет организаций — собственников товаров. Таковыми признаются лица, которые обладают правом собственности на товары или к которым переход права собственности на товары предусмотрен договором п.

Обязанность по уплате НДС и акцизов установлена и для компаний, применяющих специальные налоговые режимы п. Обратите внимание: ранее Соглашением от В Соглашении от В Порядке четко прописаны правила уплаты налогов в следующей ситуации.

Предположим, российская и белорусская организации заключили договор поставки товаров на территорию РФ.

Товары ввозятся с территории Казахстана. Кто должен платить косвенные налоги? Ответ на вопрос содержится в п. НДС и акцизы взимаются на территории государства, в которое импортируются товары.

В нашем примере налоги перечисляет российская компания. Налог также уплачивается в том случае, когда товары ввозятся на территорию РФ с территории государств — членов Таможенного союза на основании договора между российской организацией и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза.

Налог уплачивает организация-импортер п. Налоговая база определяется на дату принятия на учет импортированных товаров, но не позднее срока, установленного законодательством государства, на территорию которого ввозится товар п. Налоговая база исчисляется исходя из стоимости товаров и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам. Стоимостью приобретенных товаров признается цена сделки, уплачиваемая поставщику за товары работы, услуги по договору.

Аналогичное правило действует и в отношении товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору об их изготовлении. Если товары получены по товарообменному договору или по договору товарного кредита, стоимостью товаров считается их цена, предусмотренная договором. Если такая информация в договоре отсутствует, стоимость товаров берется из товаросопроводительных документов.

В том случае, когда и товаросопроводительные документы не содержат таких сведений, налоговая база рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета. При ввозе продуктов переработки налоговая база определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья. В прежнем порядке определения налоговой базы при импорте товаров, установленном Соглашением от Например, налоговая база рассчитывалась исходя из стоимости приобретенных товаров, включая затраты на их транспортировку и доставку.

В Порядке о таких расходах не упоминается. Из этого можно сделать вывод, что они не участвуют в определении налоговой базы по НДС у импортера из Белоруссии и Казахстана. Хотя в Соглашении от Ведь при помещении товаров под таможенный режим транзита налог не уплачивается в соответствии с подп. До 1 июля г. По импортируемым товарам, для которых установлены твердые специфические ставки акцизов, налоговой базой признавался объем ввезенных товаров.

Теперь по таким товарам налоговой базой является не только их объем, но и количество, а также иные показатели п. А вот для товаров, в отношении которых действуют адвалорные ставки акцизов, расчет налоговой базы не изменился. Это стоимость импортированных подакцизных товаров. Налоговая база для исчисления акцизов определяется на дату принятия импортером на учет таких товаров.

В Порядке установлены те же сроки уплаты косвенных налогов, что и в Соглашении от Налог на добавленную стоимость и акцизы перечисляются не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Исключение составляют акцизы по маркируемым подакцизным товарам.

Они уплачиваются в сроки, установленные законодательством государства — члена Таможенного союза п. Суммы косвенных налогов, уплаченные по импортированным товарам, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном законодательством государства — члена Таможенного союза, на территорию которого ввозятся товары п. Не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, организации должны представить в налоговые органы налоговую декларацию п. К ней необходимо приложить:.

Этот документ представляется в том случае, когда договор поставки заключен с компанией одного государства — члена Таможенного союза. Аналогичное сообщение представляется и в том случае, если поставщик импортированных товаров не является собственником реализуемых товаров, а выступает в качестве комиссионера или поверенного агента.

Если сообщение составлено на иностранном языке, то к нему необходимо приложить перевод на русском языке;. В Порядке четко прописаны правила составления декларации, если на территорию государства — члена Таможенного союза ввезены товары ненадлежащего качества или комплектации.

При возврате такие товары, ввезенные в месяце принятия их на учет, в налоговой декларации не отражаются. Если возврат осуществляется в более поздние сроки, то в налоговые органы подается уточненная декларация п.

Если товары при импорте из государства — члена Таможенного союза будут поступать часто например, ежемесячно , то российский импортер почувствует явную налоговую несправедливость. Ведь ему придется ежемесячно представлять декларации по НДС, в то время как все остальные налогоплательщики, включая ввозящих товары с территории других государств не членов Таможенного союза , в силу п.

Соглашение от Порядок восполнил этот пробел. Аналогичное наказание предусмотрено и для тех компаний, которые не представят в срок декларацию или в ней будут отражены искаженные сведения п. Как и прежде, при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС.

Кроме этого компании освобождаются от уплаты акцизов п. Таким образом, российские организации, экспортирующие товары в Белоруссию и Казахстан, не уплачивают косвенные налоги. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и освобождения от уплаты акцизов в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией необходимо представить следующий пакет документов их копий :. В Порядке взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров теперь прямо прописано, что пакет документов необходимо представить в налоговый орган в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров.

Организация, которая пропустила установленный срок для сдачи документов, должна перечислить в бюджет суммы косвенных налогов. Это необходимо сделать за тот налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. При этом для НДС датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского документа, оформленного в адрес покупателя получателя товаров.

Такой же порядок действует и при исчислении акцизов по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья. Для подакцизных товаров из давальческого сырья датой отгрузки признается дата подписания акта их приема-передачи.

За нарушение сроков уплаты косвенных налогов налоговый орган взыскивает суммы налогов и пени. Обратите внимание: штрафные санкции налоговые органы применят и в том случае, если выяснится, что представленные сведения не соответствуют данным, полученным в рамках установленного между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза обмена информацией п. Компания может представить необходимые документы для подтверждения нулевой ставки НДС и применения освобождения от уплаты акцизов и в более поздние сроки.

Тогда перечисленные в бюджет косвенные налоги можно принять к вычету. Однако следует помнить, что начисленные и уплаченные суммы пеней, штрафные санкции возврату и зачету не подлежат п. В Порядке особое внимание уделено лизинговым операциям. Заметим, что в Соглашении от Если компания перемещает товары из России в Белоруссию или Казахстан на основании договора лизинга, она также применяет нулевую ставку по НДС и освобождается от уплаты акцизов п.

При этом пакет документов, подтверждающий льготный порядок налогообложения, несколько отличается от того, который представляется при экспорте товаров. Так, вместо договора, на основании которого осуществляется экспорт товаров, в налоговые органы представляется договор лизинга.

Если по условиям договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю, организация-экспортер должна включить в пакет документов выписку банка копию выписки , подтверждающую фактическое поступление на расчетный счет лизингового платежа в части возмещения первоначальной стоимости предметов лизинга.

В Порядке установлены правила определения налоговой базы при вывозе товаров по договору лизинга. Она рассчитывается на дату получения каждого лизингового платежа в размере части первоначальной стоимости предметов лизинга, предусмотренной договором, но не более суммы фактически полученного платежа.

Имеет свои особенности и порядок определения налоговой базы при ввозе на территорию РФ товаров по договору лизинга, если его условиями предусмотрен переход права собственности к лизингополучателю. Налоговая база определяется в размере части стоимости предметов лизинга, предусмотренной договором на дату ее оплаты независимо от фактического размера и даты осуществления платежа.

Лизинговый платеж в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату определения налоговой базы п. Если товары ввозятся на территорию РФ по договору лизинга, то перечислить косвенные налоги нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем срока платежа, предусмотренного договором лизинга. В этот же срок надо представить в налоговый орган и соответствующую налоговую декларацию п.

Кроме того, выписка из банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов, сдается в налоговые органы при наступлении срока платежа по договору лизинга подп. При первой уплате НДС организация — импортер лизинговых товаров обязана представить в налоговые органы документы, перечисленные в подп.

Что такое косвенные налоги

Концепция налога на добавленную стоимость НДС как косвенного налога была идеей немецкого промышленника, доктора Вильгельма фон Сименса в году. В наши дни налог, который был разработан, чтобы быть эффективным и относительно простым в сборе и применении, действует в более чем странах мира. Материал из Википедии — свободной энциклопедии. Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии , проверенной 3 ноября ; проверки требуют 2 правки. Также сюда относятся налоги с оборота.

Косвенные налоги при торговле с Белоруссией и Казахстаном

В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог. Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей. Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 4: Различия между прямыми и косвенными налогами (окончание). Налоговая дискриминация

Налог на животных в России в году. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам Расчет пени по налогам в году. Налоговый период код. Предельная величина базы страховых взносов -

В этой статье рассматриваются существующие в России налоги по состоянию на год.

Регистрация Вход. Ответы Mail.

Косвенные налоги кто выплачивает

Градация налогов на прямые и косвенные не влияет на работу предпринимателя, но знать об этих видах необходимо, чтобы понимать, кто, сколько и кому платит. Грамотно владея этой информацией, вы сможете точнее планировать свою деятельность и понимать, сколько реально вы платите государству. Прямые налоги и косвенные в конечном итоге ложатся на конечного потребителя, но есть моменты, когда индивидуальный предприниматель должен брать некоторые косвенные налоги на себя.

Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: в зависимости от уровня установления федеральные, региональные и местные , категорий плательщиков физлица и организации , назначения общие и специальные и т. При этом одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания.

Прямые и косвенные налоги – таблица

Налогооблагаемой базой является разность между стоимостью продукции и стоимостью материальных ресурсов и внешних услуг, использованных для выпуска этой продукции. Конечная сумма налога прибавляется к продажной цене товара и уплачивается покупателем. Таким образом, добавленная стоимость составляет 20 ф. Из этих 10 ф. Итоговое значение всех этих платежей торговцев А, В и др. В Великобритании некоторые продукты освобождены от НДС, т. АКЦИЗ excise duty — косвенный налог, которым государство облагает определённые товары, прежде всего табак, нефть и алкогольные напитки.

Прямые и косвенные налоги

Консультация юриста по жилищным вопросам на сегодняшний день предоставляется бесплатно только жителям Москвы и Московской области. Позвоните по телефону (495) 252-05-72 (в этом случае, если юрист, специализирующийся на ведении дел, связанных с вопросами жилищного права, свободен - вы получите консультацию незамедлительно). Заполните приведённую ниже форму; после того, как вы отправите заявку на консультацию, юрист по жилищным вопросам перезвонит вам в течение ближайшего часа по номеру телефона, который вы оставите.

Косвенные налоги входят в Данные субъекты выплачивают в.

Выяснить законность действий страховщика можно не бесплатной консультации в нашей компании. Опытные юристы уточнят обстоятельства дела и подскажут правильный алгоритм действий по возврату денежных средств. Поиском и возвратом угнанных автомобилей должны заниматься сотрудники правоохранительных органов. Однако владелец авто может предпринять ряд мер, чтобы отыскать свою собственность или хотя бы минимизировать имущественные потери.

К примеру, на нашем сайте доступен online-чат и консультации юристов действительно бесплатны (защита в суде и другие услуги специалистов не входят в этот перечень). Государственная юридическая консультация предоставляется для пенсионеров (по вопросам пенсионной реформы) и других слабозащищенных категорий граждан. Телефонный номер единой всеукраинской системы бесплатной правовой помощи: 0-800-21-31-03 (круглосуточно)Внимание.

Эта горячая линия используется правоохранительными и судебными органами Украины для привлечения адвоката за счет государства.

Нужна профессиональная юридическая поддержка, консультация. Ищите проверенных специалистов, хотите задать вопрос военному юристу, читайте отзывы в интернете и учитывайте рекомендации знакомых.

При этом ценность предлагаемой консультации усиливается благодаря тому, что каждый из работающих в сфере таких услуг юристов параллельно занимается частной официальной практикой. Так, если проблема клиента состоит в том, что ему продали услугу или товар, которые не соответствуют установленному уровню качества, консультант по телефону пояснит, как и в какой форме составить заявление в Роспотребнадзор.

Немаловажным является то обстоятельство, что обращения граждан принимает наш дежурный бесплатный юрист онлайн без регистрации, т. Наш юрист бесплатно разъяснит Вам правовую суть Вашей проблемы и предложит оптимальный путь ее решения, при этом, без фиксирования номера Вашего телефона и других Ваших контактных данных.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. zawssiserback

    Не жалею, что потратил пару минут на чтение. Пишите почаще, еще непременно зайду почитать что-то новенькое.

  2. Клементина

    Всегда приятно читать умных людей

  3. Прокофий

    Браво, какие нужные слова..., блестящая мысль

  4. Флорентин

    А какой это движок? тоже хочу блог завести

  5. Игорь

    Объясните почему исключительно так? Сомневаюсь, почему не уточнить этот обзор.